sâmbătă, 16 iulie 2022

Covid-19, Fiscalitate ’22 si Marea Vaicareala

Saptamana asta m-am molipsit cu un Covid de valul 6 si in ultimele doua zile mai mult am dormitat pe tastatura decat am contribuit la cresterea PIB-ului… In dimineata asta parca am renascut: m-am trezit plin de energie si am inceput sa citesc stirile, curios sa aflu reactiile la noile reguli fiscale aprobate, cum altfel decat prin ordonanta de guvern?

Nu mi-am propus sa fac o analiza a ce se modifica, pentru ca nu merita: totul pare sa fie un melanj infantil de schimbari menite sa carpeasca un sac putred si fara fund numit Buget de Stat, plin de “speciali”, sinecurism si incompetenta. In opinia mea, Codul Fiscal nu mai este demult o lege constitutionala, unde cetatenii sunt tratati egal, este rezultatul interventiei diverselor „grupari” care s-au perindat la putere din 2015 incoace. Grupari care au aruncat in stanga si in dreapta cu scutiri, exceptii si facilitati, in functie de interese, conducand la dezechilibre aberante in care unii au o sarcina fiscala de peste 40% din venitul brut iar altii sub 10% (ba chiar in jur 1% in unele cazuri...).

Avem asadar salariati care duc greul, pe langa care intalnim antreprenori si „antreprenori” cu microintreprindere si 1% / 3% + 5% (de luna viitoare 8%) si (eventual) contributii sociale la salariul minim, PFA-uri cu 10% (calculat pe venitul net!) si contributii sociale la salariul minim (de luna viitoare la doua salarii minime), avem investitori in imobiliare cu impozit aproape de zero, investitori la bursa cu 1%, HoReCa impozitata pe numarul de scaune si metri patrati de locatie.

Intr-o zi din cele 6 luni din viata pe care le-am petrecut in armata, plutonul meu a trebuit sa care un rastel dintr-o cladire in alta, cateva sute de metri. Pentru cine n-a avut sansa de a servi Patria in uniforma, mentionez ca rastelul e un dulap metalic, blindat, in care se incuie armele si care e al naibii de greu. Cand am pornit mutarea, am pus mana cu totii, dupa care unii dintre noi doar se prefaceau ca participa, lasand greul in mainile celorlalti care erau tot mai cocosati de povara transportata. Si, evident, cei care trisau, se vaicareau cel mai tare de greutatea care ii striveste...

„Rasfoind” internetul, mi se pare ca revad acele imagini, exact categoriile beneficiare ale tratamentului preferential fiind acum cele mai vocale impotriva schimbarii: „omorati antreprenoriatul”, „distrugeti clasa de mijloc”, „goniti investitorii”. Alte argumentatii sunt mai elaborate: „sa nu se mai fure atata”, „aceste masuri sunt pro-ciclice, vor face rau economiei”. Nu contest veridicitatea acestor afirmatii, la fel cum nu contest faptul ca sumele adunate la bugetul de stat sunt jefuite ca in vestul salbatic. Vreau sa vorbesc aici doar de echitate fiscala si despre cei care cara rastelul si pe care nu ii baga nimeni in seama.

Si pentru ca vorba multa-i saracia omului, am sa imi sustin afirmatia cu cifre. Sa consideram un venit brut lunar de 10.000 lei (echivalentul a 2.000 euro), suma pe care, in opinia mea, ar trebui sa o castige un roman din clasa medie. In tabelul de mai jos, vedem diferentele in ceea ce priveste costurile fiscale, dupa noile reglementari, in trei variante: salariu, PFA si microintreprindere. Subliniez ca discutam aici de forme 100% legale de desfasurare a activitatii, nu de salarii mascate pe care fiscul le tolereaza sau nu este in masura sa le corecteze.

Salariu

Salariu brut

10,000

Impozit + CAS + CASS

-4,150

Venit net

5,850

Sarcina fiscala totala

-4,150

Sarcina fiscala totala (%)

41.50%

PFA

Venit brut

10,000

CAS+CASS

-1,785

Impozit

-822

Venit net

7,394

Sarcina fiscala totala

-2,607

Sarcina fiscala totala (%)

26.07%

Diferenta neta fata de salariu

1,544

Micro

Venit brut

10,000

Impozit micro

-100

Taxe salariu minim

-1,211

Impozit pe dividende

-588

Venit net

8,101

Sarcina fiscala totala

-1,899

Sarcina fiscala totala (%)

18.99%

Diferenta neta fata de salariu

2,251

 

Dupa cum lesne se poate observa, sarcina fiscala totala ramane de peste 2 ori mai mare la salariati comparativ cu antreprenorul care lucreaza cu microintreprindere si de 1.6 ori mai mare, pentru cei care merg pe sistem de PFA. De asemenea, trebuie mentionat ca pe masura ce venitul brut creste, diferentele de cost fiscal se majoreaza.

Imi veti spune ca antreprenorii isi asuma riscuri, ca angajatii sunt protejati de Codul Muncii, ca pot beneficia de somaj, ca sindicatele se pot lupta pentru ei. Imi rezerv dreptul de a lua aceste argumente cu un pic de sare, cum spun britanicii, stim foarte bine ca atunci cand treaba nu merge, angajatorii nu au nicio jena in a trimite angajatii acasa... Vorbim aici de angajati, nu de beneficiarii sinecurilor de care aminteam mai sus. De asemenea, sa nu uitam ca atat la micro’, cat si la PFA, exista posibilitatea de a deduce cheltuieli considerate aferente afacerii, ceea ce conduce la o povara fiscala mai redusa.

Pentru comparatie, am refacut calculele avand in vedere regulile fiscale inca in vigoare:

Salariu

Salariu brut

10,000

Impozit + CAS + CASS

-4,150

Venit net

5,850

Sarcina fiscala totala

-4,150

Sarcina fiscala totala (%)

41.50%

PFA

Venit brut

10,000

CAS+CASS

-893

Impozit

-911

Venit net

8,197

Sarcina fiscala totala

-1,803

Sarcina fiscala totala (%)

18.03%

Diferenta neta  fata de salariu

2,347

Micro

Venit brut

10,000

Impozit micro

-100

Taxe salariu minim

-1,211

Impozit pe dividende

-368

Venit net

8,321

Sarcina fiscala totala

-1,679

Sarcina fiscala totala (%)

16.79%

Diferenta neta  fata de salariu

2,471

 

Vorbim asadar de o crestere a costului fiscal (la acest nivel al venitului) de 8% din venitul brut la PFA si de 2,2% la micro. Procente care scad, pe masura ce venitul creste, sau cresc, daca venitul scade. Oare chiar vor fi omorati antreprenorii cu noile impozite?

Mergand un pic la extrem, am refacut calculele cu noile reguli, pentru noul plafon maxim pentru micro’, 500.000 euro pe an, adica aproximativ 208.000 lei / luna, iar tabelul arata astfel:

Salariu

Salariu brut

208,000

Impozit + CAS + CASS

-86,320

Venit net

121,680

Sarcina fiscala totala

-86,320

Sarcina fiscala totala (%)

41.50%

PFA

Venit brut

208,000

CAS+CASS

-1,785

Impozit

-20,622

Venit net

185,594

Sarcina fiscala totala

-22,407

Sarcina fiscala totala (%)

10.77%

Diferenta neta  fata de salariu

63,914

Micro

Venit brut

208,000

Impozit micro

-2,080

Taxe salariu minim

-1,211

Impozit pe dividende

-16,270

Venit net

188,439

Sarcina fiscala totala

-19,561

Sarcina fiscala totala (%)

9.40%

Diferenta neta  fata de salariu

66,759

 

Asadar, sarcina fiscala ramane de 41.5% la angajat, coborand asimptotic spre 10% in cazul celorlalte doua forme de desfasurare a activitatii.

Comparativ, conform legislatiei actuale, calculele arata in felul urmator:

Salariu

Salariu brut

208,000

Impozit + CAS + CASS

-86,320

Venit net

121,680

Sarcina fiscala totala

-86,320

Sarcina fiscala totala (%)

41.50%

PFA

Venit brut

208,000

CAS+CASS

-893

Impozit

-20,711

Venit net

186,397

Sarcina fiscala totala

-21,603

Sarcina fiscala totala (%)

10.39%

Diferenta neta  fata de salariu

64,717

Micro

Venit brut

208,000

Impozit micro

-2,080

Taxe salariu minim

-1,211

Impozit pe dividende

-10,169

Venit net

194,540

Sarcina fiscala totala

-13,460

Sarcina fiscala totala (%)

6.47%

Diferenta neta  fata de salariu

72,860

 

Costul fiscal creste asadar cu 2,93% la micro’, in timp ce la PFA ramane relativ constant.  Intreb din nou: omoram antreprenoriatul? Indraznesc sa afirm ca nu.

Prea putini vorbesc insa de adevarata problema: echitatea fiscala, care se poate obtine prin implementarea a doua masuri: cota unica si plafonarea contributiilor sociale la un nivel decent (colegii fiscalisti vorbesc de echivalentul a 2-3 salarii medii pe economie pe luna). Desigur, coroborat cu ajutor real pentru antreprenori, e.g.: scutirea de la impozitare a castigului reinvestit, simplificarea birocratiei si digitalizare reala a administratiei fiscale, inlesniri la plata pentru cei aflati in situatii dificile, etc. 

Din pacate insa, e doar un vis, intr-o tara in care fiscalitatea se modifica la apelul de seara odata cu lustruitul bocancilor cu care este calcat in picioare dialogul social. Rastelul va fi carat in continuare de cei care au ghinionul de a fi de partea gresita a fiscalitatii, iar cei care se fac ca participa vor continua sa se planga.

Succes!


Niciun comentariu:

Trimiteți un comentariu